Het urencriterium voor zelfstandigenaftrek
5 september 2024
Als ondernemer maak je natuurlijk uren in je onderneming. Zijn dat er op jaarbasis méér dan 1.225, dan kom je (in principe) in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek en de daaraan gekoppelde startersaftrek (maximaal drie keer gedurende de eerste vijf jaar als ondernemer).
In de eerste plaats zijn dat de uren die je maakt door de feitelijke arbeid van je diensten of productie. Maar óók uren in het kader van administratieve werkzaamheden, schoonmaak- of opruimwerkzaamheden, (offerte)besprekingen met personeel, opdrachtgevers of zakelijke relaties, het doen van inkopen en/of communiceren daarbij, reistijd, enzovoort. Dat telt allemaal mee.
Tevens tellen de uren voor het volgen van een vakopleiding, cursussen of het behalen van certificaten mee, mits deze relevant zijn voor de uitoefening van je onderneming. NB: Uren voor een geheel andere vakopleiding tellen nadrukkelijk niet mee!
Als je halverwege het kalenderjaar start met je onderneming, moet je in dat jaar evengoed 1.225 uur behalen. De uren dienen altijd door jezelf te zijn gemaakt.
Mocht je naast je onderneming ook nog een (deeltijd)baan in loondienst hebben, dan wordt de uren-eis uitgebreid: de hiervoor genoemde (minimaal) 1.225 ondernemingsuren dienen daarnaast ook méér te zijn dan de feitelijk gewerkte uren in loondienst. Dit laatste geldt overigens niet als je in één of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was voor de inkomstenbelasting.
Het is bij de opstart en gedurende de eerste jaren van je onderneming raadzaam om deze uren netjes bij te houden in een urenregistratie. De Belastingdienst kan deze registratie namelijk ter beoordeling opvragen.
De uren dienen uiteindelijk aannemelijk te worden gemaakt, dus het hoeft niet dagelijks tot in detail te worden bijgehouden. Het meest voor de hand ligt het om bijvoorbeeld in Excel een werkbare opzet per jaar te maken. Zet bijvoorbeeld in de eerste kolom de omschrijving van al je voorkomende werkzaamheden en gebruik de volgende kolommen voor de weken. Vul vervolgens steeds in elke week de respectievelijk bestede uren in. In de laatste kolom laat je alles bij elkaar optellen en zo krijg je het jaartotaal.
Licht daarnaast de voorkomende werkzaamheden die je hebt opgesomd even apart toe met een uitgebreidere beschrijving, zodat de inhoud van al deze werkzaamheden ook duidelijk is. Probeer ook een agenda bij te houden van je zakelijke afspraken, zodat deze ook matcht met de urenvastlegging, en bewaar deze. Dit is allemaal ondersteunend aan de aannemelijkheid van de gemaakte uren.
Het financieel belang van de aftrekpost is in de achterliggende jaren helaas steeds minder geworden, maar nog altijd interessant genoeg om te voldoen aan de criteria:
Jaar ZA-aftrek Startersaftrek
2021 6.670 2.123
2022 6.310 2.123
2023 5.030 2.123
2024 3.750 2.123
2025 2.470 2.123 (verwachting)
